Vous avez versé de l'argent sur un plan d'épargne retraite, ou PER, en 2023 ? Les dépôts sur ces plans vous permettent de profiter d'une déduction fiscale, et donc d'abaisser votre impôt sur le revenu.
C'est LA carotte fiscale des plans d'épargne retraite, ancienne et nouvelle génération : quand vous versez volontairement de l'argent sur votre plan, ce versement peut être déduit de votre revenu imposable. Si vous avez volontairement placé de l'argent sur un PER individuel, un désormais « vieux » Perp ou encore un contrat Madelin avant la fin décembre, il faut indiquer le montant dans votre déclaration 2024 afin de le déduire de vos revenus 2023 soumis à l'impôt.
En théorie, vous avez reçu un imprimé fiscal unique de la part du gestionnaire de votre plan pour vous indiquer les sommes à remplir.
La fiscalité du plan d'épargne retraite
Si vous avez ouvert un « nouveau » PER
Le nouveau plan d'épargne retraite est accessible à la souscription depuis octobre 2019. A fin mars 2024, France Assureurs annonce 5,7 millions de détenteurs de « nouveaux » plans « version assurance », et 10 millions au total en y ajoutant notamment les PER collectifs, souscrits en épargne salariale.
Quel que soit le type de PER, individuel ou d'entreprise, les versements que vous effectuez volontairement (hors primes de participation ou d'intéressement ou autres versements obligatoires de l'employeur) peuvent être déduits. A une exception près : si vous avez sciemment renoncé à cet avantage fiscal au moment du versement. Dans ce cas, vous n'avez pas à renseigner ces versements sur votre déclaration.
Plan d'épargne retraite : un choix important à effectuer au moment de valider votre versement
A l'inverse, si vous souhaitez déduire vos versements lors de votre déclaration de revenus, rendez-vous à la rubrique « charges déductibles », paragraphe « épargne retraite » : « cotisations versées sur les nouveaux plans d'épargne retraite ». Renseignez donc à la case 6NS (ou 6NT pour le co-déclarant) le montant versé volontairement en 2023 sur ces nouveaux PER.
Les cases 6OS et 6OT sont elles dédiées aux versements volontaires réalisés par des travailleurs indépendants.
Si vous avez un « vieux » Perp ou Madelin
Vous n'avez pas transformé votre « vieux » plan d'épargne retraite en PER ? Les cotisations effectuées sur un Perp (ou produits assimilés tels que Préfon, Corem...) sont à déclarer à la ligne 6RS-6RT selon l'identité du membre du foyer qui a réalisé le versement. Pour les contrats Madelin, réservés aux travailleurs non salariés, les versements 2023 sont à renseigner à la ligne 6QS-6QT.
Combien pouvez-vous déduire chaque année ?
Calculée sur la base de vos revenus d'activité, la déduction possible pour chaque foyer apparaît chaque année sur votre avis d'imposition. L'avis reçu à l'automne dernier précisait donc votre plafond de déduction, du moins si le fisc vous identifie comme un épargnant retraite potentiel.
Ce plafond de déduction, commun à l'ensemble des dispositifs d'épargne retraite, figure aussi sur votre déclaration, à la même rubrique « épargne retraite », la ligne 6PS servant uniquement à corriger ce plafond si vous constatez une erreur de calcul. Sur impots.gouv.fr, vous pouvez cliquer sur le bouton « Pour consulter ou modifier le plafond global » en face de la ligne 6PS afin de connaître votre plafond et l'historique des dernières années.
Les couples soumis à l'imposition commune peuvent choisir d'additionner leurs plafonds respectifs en cochant la case 6QR : utile en cas d'important écart de revenus, de situations professionnelles ou de capacité d'épargne différentes.
PER : comment partager votre plafond de versement en couple pour la déclaration de revenus 2024
Trop tard pour l'avantage fiscal du transfert
Ce qui change en 2024. Jusqu'en 2022, vous pouviez transférer une partie de votre épargne en assurance vie vers un PER, avec à la clé un avantage fiscal. Les cases 2RA, 2RB, 2RC ou 2RD qui étaient dédiées à cet avantage spécifique ont logiquement disparu de la déclaration 2024.
* Date limites de déclaration 2024 des revenus 2023
